Aftrekposten inkomstenbelasting optimaal verdelen

Veel particulieren hebben aftrekposten in de aangifte inkomstenbelasting. Denk hierbij aan een aftrekpost hypotheekrente, aftrekpost giften of aftrek van buitengewone lasten.

Indien u ook een fiscaal partner heeft, staat het u vrij om de aftrekposten zo te verdelen dat u het minste belasting bent verschuldigd. Hoe dit dan zou moeten gebeuren, laat de belastingdienst in haar toelichting op de aangifte inkomstenbelasting in het midden. Een goed onderwerp om eens wat dieper op in te gaan.

De meest algemene tip is: trek aftrekposten van het hoogste inkomen af, want zo bespaart u het meeste aan belasting. Vaak gaat dit op, maar niet altijd. Een nadere uitleg van de systematiek van belastingheffing kan u op weg helpen om uw aftrekposten zo voordelig mogelijk onderling te verdelen over de partners.

Uitgangspunt van de verschuldigde belasting: het verzamelinkomen in box 1

De inkomstenbelasting die u verschuldigd bent, hangt af van het verzamelinkomen in box één. Vaak zijn dit looninkomsten minus de aftrekposten. Iedere partner heeft een eigen verzamelinkomen. De looninkomsten zijn persoongebonden en kunt u onderling dus niet verdelen. De aftrekposten zijn wel onderling te verdelen, met als doel aan beide partners een optimaal inkomen (na aftrekposten) toe te rekenen. Hierover wordt vervolgens de belasting berekend.

Tarieven inkomstenbelasting 2006

Hieronder is de tabel opgenomen van de inkomstenbelastingtarieven 2006 voor Nederlanders jonger dan 65 jaar:

De berekening verloopt op zo'n manier, dat wanneer u bijvoorbeeld een inkomen heeft van € 18.045, u 34,15% verschuldigd bent over € 17.045 en 41,45% over € 1.000. Naarmate u meer inkomen heeft, wordt de kans dat u met een deel van uw inkomen in de hogere tarieven valt groter.

De kunst van het aftrekposten optimaal verdelen is dus om het inkomen voor allebei in een zo gunstig mogelijke schaal te laten vallen. Het verdelen van aftrekposten is dan ook geen wondermiddel; vaak zijn de schalen en verschillen dermate groot, dat u kunt verdelen wat u wilt, maar nooit minder belasting verschuldigd zal zijn.

Verdelen van aftrekposten; even rekenen met een voorbeeld

Wij gaan nu een voorbeeld erbij nemen. Mevrouw A en meneer B zijn elkaars fiscale partner. Ieder jaar vullen zij zelf de aangifte inkomstenbelasting voor particulieren in. Meneer volgt het principe van het toerekenen van alle aftrekposten aan het hoogste inkomen. Na het invullen van de gegevens van jaaropgaven van werkgever en hypotheekverstrekker, is de aangifte als volgt:

Bovenstaande is geen optimale verdeling van de aftrekposten en wel om de volgende reden. Mevrouw A betaalt over een gedeelte van haar inkomen (ongeveer € 6.000) 52%, Meneer B betaalt over een gedeelte van zijn inkomen (circa € 8.500) 42% belasting. Dit kan dus beter:

Nu betalen beiden ten hoogste 42%. Het voordeel van het anders verdelen van de aftrekposten is dat Mevrouw A (zie voorbeeld één) over ongeveer € 6.000 geen 52% maar 42% betaalt. Dat scheelt dus gewoon € 600.

Administratiekantoor R&N Administraties

Wij verzorgen deskundig en voordelig de aangifte inkomstenbelasting van particulieren. Wij nemen uw aangifte van A tot Z onder de loep, zodat u optimaal gebruik maakt van de toegestane regelgeving. Interrese? Neem dan nog vandaag contact met ons op. Eén ding is zeker; ons administratiekantoor is u graag van dienst!

Administratiekantoor R&N Administraties ©2005

Op al onze diensten zijn de algemene voorwaarden van toepassing