Balanspost liquide middelen
De saldi van uw bankrekeningen, spaarrekeningen en kas worden opgenomen onder de liquide middelen. Wanneer u een negatieve stand heeft op uw bankrekening dan dient u deze niet op te nemen onder de balanspost liquide middelen, maar onder de kortlopende schulden als zijnde "schulden aan kredietinstellingen".
Bij de liquide middelen wordt altijd in de toelichting op de balans in de jaarrekening vermeldt in hoeverre de liquide middelen ter vrije beschikking staan. Zo staat bij een G-rekening het saldo niet ter vrije beschikking, maar mogen alleen belastingen en sociale premies van deze rekening worden betaald.
Ook wanneer een geldbedrag verplicht op een bankrekening beschikbaar moet blijven, bijvoorbeeld bij een afgegeven huurgarantie, staan de liquide middelen niet ter vrije beschikking.
Benodigdheden balanspost liquide middelen
Voor het vasstellen van de bank- en kassaldi dient gebruik te worden gemaakt van het laatste afschrift in het boekjaar. Sluit deze standen altijd aan met de beginstanden van het volgende jaar of met door de instellingen verstrekte jaaropgaven.
Ten behoeven van de aan derden gestelde zekerheden en verplichtingen, waardoor liquide middelen mogelijk niet ter vrije beschikking staan, wordt gebruik gemaakt van standaard bankverklaringen. In een standaardbankverklaring neemt de financiële instelling alle bankrekeningen op met daarbij de afgegeven garanties en verplichtingen aan derden.
R&N Administraties ©2005
Op al onze diensten zijn de algemene voorwaarden van toepassing